Риск-менеджмент и внутренний контроль
Управление рисками в Компании позволяет предупреждать возникновение рисковых событий, влияющих на достижение стратегических и операционных целей, и ограничить их влияние при возникновении. Управление рисками является неотъемлемой частью процесса стратегического планирования и корпоративного управления Компании и поддержания финансовой устойчивости.
КМГ интегрировал корпоративную систему управления рисками (КСУР) в ключевые процессы ведения бизнеса и управления Компании. КСУР направлена на достижение оптимального баланса между ростом стоимости Компании, ее прибыльностью и рисками. КСУР является ключевым компонентом системы корпоративного управления, направленного на своевременную идентификацию, оценку и мониторинг всех существенных рисков, а также на принятие своевременных и адекватных мер по снижению уровня рисков. Действие политики по КСУР КМГ и ДЗО распространяется на все виды деятельности Компании.
Процесс управления рисками
КСУР призвана служить последовательной и четкой структурой для управления рисками, связанными с деятельностью КМГ. В Компании выстроен вертикальный процесс управления рисками и функционирование системы управления рисками на всех уровнях управления, с верхнего уровня (КМГ) до линейного уровня (производственные структурные подразделения ДЗО). Каждое должностное лицо обеспечивает надлежащее рассмотрение рисков при принятии решений. Риски оцениваются с помощью качественных и количественных инструментов, учитывающих вероятность возникновения и влияния при возникновении риска.
- постановка целей (увязка целей стратегического, среднесрочного и краткосрочного планирования);
- идентификация рисков/риск-факторов (определение подверженности всех видов деятельности, бизнес-процессов Группы компаний КМГ влиянию рисков, наступление которых может негативно отразиться на способности достичь запланированные цели и реализовать поставленные задачи);
- оценка и анализ рисков/риск-факторов (оценка производится с целью определения степени влияния рисков/риск-факторов на достижение КПД; производственные/непроизводственные риски и соответствующие им риск-факторы анализируются по вероятности их возникновения (вероятности реализации) и степени влияния (потенциального ущерба);
- управление рисками (процесс выработки и реализации мер, позволяющих уменьшить негативные последствия и (или) вероятность наступления рисков и соответствующих им риск-факторов);
- мониторинг и отчетность (контроль динамики изменения параметров рисков и эффективности реализации мероприятий и контрольных процедур по управлению рисками; мониторинг осуществляется службой управления рисками и внутреннего контроля КМГ, ежеквартально на рассмотрение Совета директоров выносится отчет по рискам);
- информирование и коммуникация (позволяет обеспечивать участников процесса управления рисками достоверной и своевременной информацией о рисках, повышает уровень осведомленности о рисках, методах и инструментах по реагированию на риски);
- создание внутренней среды (развитие риск-культуры в Группе компаний КМГ, основанной на установлении соответствующего «тона на высшем уровне», высоком уровне осведомленности и информированности о рисках, ответственности владельцев рисков/риск-факторов, активном управлении рисками и своевременной отчетности).
На рассмотрение Совета директоров КМГ не реже одного раза в год представляются следующие документы:
- предложения по риск-аппетиту Компании;
- консолидированный Регистр рисков;
- Карта рисков;
- План мероприятий по управлению рисками Компании;
- уровни толерантности к рискам;
- Регистр ключевых рисковых показателей (КРП).
Кроме того, на рассмотрение Совета директоров КМГ ежеквартально выносится отчет по рискам (консолидированный с учетом покрытия ДЗО КМГ), который рассматривается и обсуждается надлежащим образом в полном объеме. Совет директоров предпринимает соответствующие меры для приведения действующих систем управления рисками и внутреннего контроля в соответствие с принципами и подходами, установленными Советом директоров.
Развитие системы управления рисками
Деятельность по совершенствованию КСУР и улучшению риск-культуры в Группе компаний КМГ реализуется в рамках Детального плана по совершенствованию корпоративного управления КМГ на 2019–2020 годы (ДПСКУ). Данный план устанавливает ключевые мероприятия, содействующие обеспечению достижения целей Компании в области корпоративной системы управления рисками (КСУР) и системы внутреннего контроля (СВК).
Компания постоянно совершенствует КСУР и регулярно улучшает нормативно-методическую базу по управлению рисками. Компания привержена непрерывному развитию и совершенствованию КСУР.
В 2020 году КМГ произвел всесторонний анализ влияния рисков пандемии COVID-19 на деятельность Компании. Анализ и принимаемые меры были предоставлены Совету директоров КМГ. Компания продолжает развивать риск-ориентированную культуру, КМГ провел онлайн-обучение сотрудников, чтобы улучшить навыки управления рисками в связи с переходом на дистанционный формат работы в период пандемии COVID-19.
Что касается запланированных улучшений в управлении рисками в 2021 году и в последующий период, Компания намерена способствовать кросс-функциональному взаимодействию в части управления рисками в рамках проектного управления, информационной безопасности, устойчивому развитию, комплаенс, стратегии и КПД. КМГ постоянно совершенствует КСУР, актуализируя Политику КСУР и типовые Правила организации процесса управления рисками, нормативные и методические документы.
Риск-аппетит
Риск-аппетит Компании характеризует собственный уровень удержания риска, в рамках которого Компания может достигать поставленных стратегических и операционных целей. Влияет на распределение ресурсов, на организацию процессов и создание внутри организации инфраструктуры, необходимой для эффективного мониторинга и реагирования на рисковые события.
| Финансовая деятельность | Операционная деятельность | Инвестиционная деятельность |
|---|---|---|
|
|
|
Корпоративное страхование
Страхование в Группе компаний КМГ является важным инструментом обеспечения контроля рисков и управления финансами. Страхование защищает имущественные интересы КМГ и акционеров от непредвиденных убытков, возникающих в производственной деятельности, в том числе вследствие внешних факторов.
Функция страхования централизована в целях соблюдения единого корпоративного стандарта организации страховой защиты. Это гарантирует комплексный подход в управлении непрерывным страховым покрытием.
Корпоративная программа страхования КМГ включает в себя следующие основные виды страхования:
- страхование основных производственных активов Компании;
- страхование ответственности перед третьими лицами;
- страхование энергетических рисков.
В перестрахование принимаются перестраховочные компании с кредитным рейтингом не ниже «A−» по шкале Standard & Poor’s. Учитываются лучшие практики нефтегазовой отрасли, что способствует достижению наилучших для Компании условий страхования и управления страхуемыми рисками.
Система внутреннего контроля (СВК)
СВК является неотъемлемой частью КСУР. СВК использует модель COSO и включает пять взаимосвязанных компонентов: контрольная среда, оценка рисков, контрольные процедуры, информация и коммуникации, мониторинг. СВК направлена на обеспечение разумной уверенности в достижении целей КМГ в трех ключевых областях:
- повышения эффективности операционной деятельности;
- подготовки полной и достоверной финансовой отчетности;
- соблюдения требований законодательства Республики Казахстан и внутренних документов КМГ.
В КМГ утверждена Политика системы внутреннего контроля, в которой установлены цели, принципы функционирования и компоненты СВК. В целях реализации Политики системы внутреннего контроля утвержден Регламент системы внутреннего контроля, в котором определены полномочия и ответственность, порядок функционирования, организационная структура и критерии результативности.
В 2020 году внутренние документы по СВК были актуализированы с учетом потребностей бизнеса. В них добавлены детальное описание определения и оценки рисков, шкала и критерии оценки зрелости внутренних контролей в бизнес-процессе, повышение риск-культуры, оценка зрелости СВК, взаимодействие между субъектами СВК.
Ежегодно в КМГ утверждается календарный план-график на основании критичности бизнес-процессов, рекомендаций внешних и внутренних аудиторов. В календарном плане-графике указываются сроки формализации бизнес-процессов и тестирования (анализа) дизайна контрольных процедур. Формализация заключается в разработке и актуализации существующих блок-схем и матрицы рисков и контролей по бизнес-процессам. На основании тестирования (анализа) дизайна контрольных процедур разрабатываются рекомендации по их совершенствованию. Аналогичную работу проводят ДЗО. Результаты работ по СВК доводятся до владельцев бизнес-процессов, СВА, внешнего аудитора, Правления, Совета директоров.
Ежегодно организуются встречи и программы обучения для сотрудников КМГ и ДЗО в части СВК, участники которых проходят тренинги, делятся опытом, обсуждают проблемы и пути их решения.
Модель системы внутреннего контроля с точки зрения уровней иерархии, ролей и полномочий основных субъектов процесса внутреннего контроля:
- уровень 1 «Организационно-функциональный» — связан с организацией системы внутреннего контроля, порядка взаимодействия его участников и «тоном сверху»;
- уровень 2 «Корпоративные контроли» — связан с реализацией управленческих механизмов, которые устанавливаются на уровне КМГ или структурных подразделений и способствуют достижению целей КМГ, прямо или косвенно воздействуя на риски, присущие деятельности Компании, позволяют более эффективно структурировать систему внутреннего контроля за счет влияния на контрольную среду в целом и на эффективность и количество контрольных процедур. Контроли корпоративного уровня оказывают влияние на КМГ в целом, на каждый бизнес-процесс и связаны с контролем за соответствием ключевым характеристикам и критериям надежности, уровню зрелости, к которым необходимо стремиться. Такие характеристики, критерии и уровни зрелости закреплены в политиках КМГ, Долгосрочной программе развития КМГ и ряде других концептуально-нормативных документов КМГ;
- уровень 3 «Процессные контроли» — связан с выполнением контрольных процедур, встроенных в бизнес-процессы и текущую деятельность сотрудников и не влияющих на контрольную среду КМГ в целом.
Ключевые риски
КМГ ведет свою деятельность в постоянно меняющейся среде. Некоторые риски могут развиваться с течением времени, и потенциальное воздействие и вероятность могут меняться в ответ на внутренние и внешние факторы. КМГ управляет, отслеживает и сообщает об основных рисках и неопределенностях, которые могут повлиять на реализацию стратегии.
В отчетном периоде некоторые риски реализовались, но, благодаря предпринятым мерам по митигации рисков, их негативное влияние было управляемо и минимизировано.
| Тренд (за год) | Описание риска и возможных последствий | Меры, принимаемые для снижения риска и управления риском |
|---|---|---|
Риск снижения объемов добычи
Более подробная информация в разделе «Добыча» | С целью поддержания уровня добычи на зрелых месторождениях осуществляются:
Осуществляется оперативное взаимодействие с уполномоченными органами Республики Казахстан в вопросах соглашения о коллективном сокращении добычи нефти странами ОПЕК+ | |
| Риск производственного травматизма Несоблюдение работниками установленных правил в области охраны труда, нарушение производственной дисциплины являются источником возникновения угрозы жизни и причинения ущерба здоровью сотрудников | С целью недопущения несчастных случаев на производстве Компания проводит организационно-технические мероприятия, обеспечивающие:
Утверждены корпоративные стандарты:
| |
| Риск аварийных ситуаций, техногенных катастроф на производственных объектах Производственная деятельность Компании является потенциально опасной. Существует риск причинения вреда имуществу, третьим лицам и окружающей среде в результате аварийных и внештатных ситуаций, техногенных катастроф на производственных объектах, а также в результате неправомерных действий третьих лиц | В целях минимизации производственных рисков Компания осуществляет:
В соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан в области промышленной безопасности и экологии Компания ежегодно заключает договоры обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам, а также договоры обязательного экологического страхования. Кроме того, ежегодно заключаются договоры добровольного страхования имущества от ущерба (от риска случайной гибели, утраты или повреждения) в результате наступления страхового случая | |
| Риски негативного воздействия на экологию и изменения климата Компания подвержена риску неблагоприятного экологического воздействия на окружающую среду и риску ужесточения обязательств за несоблюдение требований экологического законодательства, а также рискам, связанным с изменением климата. Более подробная информация в разделе «Обеспечение устойчивого развития» | В области охраны окружающей среды приоритетными направлениями для Компании являются:
В рамках минимизации риска, связанного с изменением климата:
| |
| Риск дефицита газа Объемы экспорта газа могут уменьшиться вследствие увеличения внутреннего потребления газа, в том числе с учетом ввода газохимических проектов на внутреннем рынке, снижения производства газа ввиду обратной закачки газа для поддержания полки добычи и (или) нехватки мощностей по переработке газа, а также из-за недостаточной развитости ресурсной базы по добыче газа | Компанией предусмотрена реализация ряда проектов по увеличению ресурсной базы товарного газа путем расширения мощностей по переработке ПНГ, сокращения обратной закачки газа и сжигания ПНГ на месторождениях. Ведется работа по разработке новых перспективных месторождений, а также по увеличению добычи газа на существующих месторождениях | |
| Геологический риск Реализация новых разведочных проектов всегда связана с геологическими рисками, обусловленными неопределенностью геологического строения (необнаружение залежей углеводородов, неподтверждение или низкая оценка извлекаемых запасов нефти и газа) | Компания осуществляет:
| |
| Социальная обстановка в регионах присутствия Компания подвержена риску несанкционированных забастовок | Для снижения социальных рисков в Компании осуществляются следующие мероприятия:
По итогам исследования рейтинга социальной стабильности разрабатываются планы мероприятий по минимизации тревожных зон и повышения уровня социальной стабильности | |
| Риски ликвидности и финансовой устойчивости Ключевыми рисками для Компании являются риски, связанные с ликвидностью и финансовой устойчивостью Более подробная информация в разделе «Стратегические приоритеты» | Для преодоления этих рисков, наряду с мероприятиями по управлению долговой нагрузкой и недопущению дефицитов ликвидности, Компания сосредоточилась на повышении эффективности операционной деятельности, четкой приоритизации капитальных затрат, приверженности финансовой дисциплине, рационализации портфелей активов и проектов Компании, переходе на портфельное управление проектами | |
| Комплаенс-риски Умышленные действия коррупционного характера, направленные на получение личной выгоды и имущественных интересов, в том числе для третьих лиц. Любые факты проявления коррупционных действий являются совершенно неприемлемыми в деятельности Компании вне зависимости от размера финансового ущерба | Компания проводит последовательную работу по внедрению и усилению систем внутреннего контроля, установлению единой политики предотвращения неправомерных и недобросовестных действий как со стороны третьих лиц, так и со стороны сотрудников Компании, по установлению порядка проведения внутренних расследований по фактам совершения противоправных и недобросовестных действий со стороны сотрудников. В Компании приняты политики и стандарты с учетом ведущих мировых практик, а также обязательства:
| |
| Высокая волатильность цен на нефть Компания подвержена риску волатильности цен на энергоносители. Более подробная информация в разделах «Обзор рынка» и «Влияние COVID-19 и антикризисные меры» | В целях стабилизации финансового состояния Компанией разработана Антикризисная стратегия, предусматривающая меры по нивелированию последствий сложившегося кризиса в нефтегазовой отрасли до конца 2021 года. В течение 2020 года реализованы следующие мероприятия:
Взаимодействует с уполномоченными органами Республики Казахстан по вопросам соглашения ОПЕК+, реализации мер по стабилизации внутреннего рынка и стимулирования экспорта нефтепродуктов, а также обладает внутренними резервами для выполнения своих обязательств | |
| Страновой риск и риск санкций Компания осуществляет операции в иностранных государствах. Любые существенные негативные изменения в экономической и политической ситуации страны-реципиента могут отразиться на деятельности Компании. Санкции в отношении некоторых стран, включая секторальные санкции, могут затрагивать деятельность Компании и оказывать влияние на перспективные проекты | Компания ограничивает уровень страновых рисков путем установления страновых лимитов на основе анализа страны-реципиента (с экономической, политической, стратегической, социальной и иных сторон). Компанией был проведен анализ влияния экономических санкций на деятельность Компании и возможных мер реагирования. Были рассмотрены совместные проекты / существенные транзакции с российскими организациями, изучены возможные операционные и финансовые риски. Компания осуществляет мониторинг действующих санкций для минимизации негативных эффектов и последствий с учетом потенциально возможного расширения санкций, которые могут оказать точечное влияние на перспективные проекты Компании. В целях снижения рисков Компания предусматривает механизмы выхода из проектов или самостоятельной их реализации в случае ужесточения санкционного режима | |
| Киберриски В условиях дистанционной работы, удаленного подключения и усиление влияния цифровизации на производственные и управленческие процессы в Компании вероятность компрометации информационно-коммуникационной системы Компании с целью нарушения ее целостности, доступности и конфиденциальности возрастает | Компания реализует следующие меры:
| |
| Репутационный риск Компания подвержена репутационному риску, влияющему на деловую репутацию и взаимоотношения с инвесторами, контрагентами, партнерами и другими заинтересованными сторонами | Компания проводит комплекс мер по управлению данным риском, включая публикации в СМИ, организацию брифингов, пресс-конференций, выступлений руководства с целью освещения различных аспектов деятельности Компании и повышения информированности заинтересованных сторон. На ежедневной основе проводится мониторинг публикаций о деятельности Компании и оперативное реагирование на неподтвержденную информацию (слухи) в СМИ и социальных сетях. В 2020 году разработан и реализован Коммуникационный план по информационному сопровождению антикризисных мер с целью своевременного информирования общественности о деятельности КМГ и предупреждения негативных публикаций. В рамках Коммуникационного плана организовывались рабочие визиты руководства в регионы присутствия Компании по реализации антикризисных мер, борьбе В Компании работает горячая линия, а также организован процесс по оперативному реагированию на жалобы и претензии с целью устранения их причин | |
| Валютный риск Валютный риск — возможное неблагоприятное изменение финансовых показателей Компании, обусловленное колебаниями валютных курсов | Учитывая валютную структуру выручки и обязательств, Компания в своей деятельности также подвержена валютному риску. Стратегия управления данным риском предусматривает использование комплексного подхода, учитывающего возможность применения естественного (экономического) хеджирования. Обеспечивается соотношение активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте, выручка рассчитывается с учетом влияния валютного риска | |
| Налоговый риск Сохраняются риски изменения налогового законодательства и неоднозначного его толкования, а также риски увеличения налогового бремени и потери права применения налоговых льгот | Компания осуществляет постоянный мониторинг изменений налогового законодательства, оценивает и прогнозирует степень их возможного влияния на деятельность Компании, следит за тенденциями правоприменительной практики, учитывает изменения законодательства в своей деятельности. Специалисты Компании регулярно принимают участие в различных рабочих группах по разработке законопроектов в сфере налогового законодательства; в целях минимизации налоговых рисков Компания улучшает процессы налогового администрирования, проводит налоговые аудиты | |
| Риск изменения процентных ставок и ликвидности банков второго уровня Рост мировых процентных ставок и ослабление финансовой устойчивости банковского сектора могут негативно повлиять на стоимость заимствования и на размещение временно свободных денежных средств | Для минимизации данных рисков Компания осуществляет диверсификацию размещения в финансовые инструменты в заданных параметрах казначейского портфеля и регулярный мониторинг размещения денежных средств по Группе компаний КМГ. Основная часть доходов КМГ генерируется в долларах США, а основным источником заимствований является международный рынок кредитования. По этим причинам большая часть долгового портфеля КМГ номинирована в долларах США. Процентная ставка по обслуживанию части этих кредитов базируется на основе ставок по межбанковским кредитам, увеличение ставок может привести к удорожанию обслуживания долга Компании | |
| Инвестиционные (проектные) риски Компания реализует ряд проектов в области разведки, добычи, транспортировки и переработки углеводородов, которые могут быть подвержены значительным рискам, связанным с внешними и внутренними факторами. Реализация подобных рисков может в значительной степени повлиять на успешность реализации проектов | Компания проводит регулярный мониторинг статуса реализации проектов в регионах присутствия со своевременным внесением изменений в планы по реализации проектов при необходимости. В случае возникновения рисков, способных оказать влияние на сроки, бюджет и качество проектов, мероприятия могут включать проведение переговоров с заинтересованными сторонами, сокращение операционных затрат, оптимизацию инвестиционной программы и др. | |
| Риск изменения применимого законодательства, а также риски судебных исков и арбитражных разбирательств На результаты деятельности Компании могут оказывать влияние изменения в применимом законодательстве, включая нормирование в сфере недропользования, налоговое, валютное, таможенное регулирование и т.п., а также риск принятия судами негативных решений по судебным и арбитражным спорам, в которые вовлечена Компания | Компания осуществляет постоянный мониторинг изменений законодательства, оценивает и прогнозирует степень их влияния на деятельность организаций Группы компаний КМГ. Компания регулярно участвует в рабочих группах по разработке и обсуждению законопроектов в различных сферах законодательства. Компания на постоянной основе осуществляет мониторинг судебной и правоприменительной практики, активно применяет лучший опыт при разрешении правовых вопросов и споров, возникающих в процессе осуществления деятельности | |
| Риск пандемии (COVID-19) Вспышка COVID-19 негативным образом повлияла на здоровье сотрудников и членов их семей, привела к временной нетрудоспособности и летальным исходам, причинив страдания и ограничения всему человечеству, вызвала экономический шок, повлияв на фундаментальные факторы спроса и производства во всем мире Более подробная информация в разделе «Влияние | Компания предприняла все возможные меры для снижения негативных риск-факторов, связанных с пандемией COVID-19, такие как:
|